Đề thi môn: Thuế (đề thi số 1)

SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG TRUNG CẤP CHUYÊN NGHIỆP TÂY SÀI GÒN ĐỀ THI MÔN : THUẾ ( ĐỀ THI SỐ 1 ) (SINH VIÊN ĐƯỢC SỬ DỤNG TÀI LIỆU) NĂM HỌC : 2009 - 2010 NGÀY THI : THỜI GIAN LÀM BÀI : 90 phút PHẦN I: LÝ THUYẾT ( 3 điểm) Khoanh tròn một phương án A, B, C, D dưới đây mà anh/chị lựa chọn (theo luật thuế Việt Nam hiện hành). Các loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế trực thu A. Thuế giá trị gia tăng , thuế thu nhập cá nhân, thuế xuất nhập khẩu B. Thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt C. Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp D. Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT A. Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT B. Là doanh thu không bao gồm thuế GTGT C. Là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp D. Cả 3 câu trên đều đúng Đối tượng không thuộc diện chịu thuế TNDN A. Công ty Cổ phần B. Hộ kinh doanh cá thể C. Công ty TNHH D. Công ty TNHH một thành viên Đối với hàng hóa nhập khẩu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, Xác định chi phí được trừ khi xác định giá vốn hàng bán bằng cách A. Giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu B. Giá tính thuế nhập khẩu + thuế giá trị gia tăng C. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt + thuế giá trị gia tăng D. Cả 3 câu trên đều sai Hóa đơn nào sau đây hợp pháp A. Mua ,bán, sử dụng hóa đơn ghi thiếu địa chỉ người bán B. Mua, bán, sử dụng hóa đơn đã hết hạn sử dụng C. Mua, bán, sử dụng hóa đơn có giá trị hàng hóa giữa các liên cùng một số bằng nhau và ghi đủ các chỉ tiêu D. Hai câu A và C đúng Có bao nhiêu loại thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp A. 2 loại : 25%, 5 % B. 3 loại : 10 %, 25%, 0% C. 1 loại : 0 % D. Cả 3 câu trên đều sai Những khoản chi nào sau đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế A. Chi phí khấu hao bếp ăn cho công nhân viên B. Đóng thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp trong năm C. Chi phạt do vi phạm Luật lệ giao thông D. Chi nộp thuế môn bài Anh B sau khi đã đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc ,còn lại thu nhập từ tiền công là 8 triệu, Anh B nuôi dưỡng mẹ và không đóng các khoản từ thiện, nhân đạo. Anh B phải nộp bao nhiêu thuế thu nhập cá nhân. A. 400 ngàn đồng B. 200 ngàn đồng C. 120 ngàn đồng D. 0 đồng Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của đơn vị làm theo thời gian nào A. Hàng tháng B. Hàng quý C. Năm dương lịch hoặc năm tài chính D. 90 ngày Công ty H làm đại lý cho công ty phân bón Miền Nam, bán hàng hưởng hoa hồng, trong tháng công ty H bán 2 lô hàng giá bán tổng cộng 100 triệu đồng . Tỷ lệ hoa hồng được trả là 5 % trên giá bán. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của công ty H A. 100 triệu đồng B. 5 triệu đồng C. 200 triệu đồng D. 10 triệu đồng PHẦN II: BÀI TẬP ( 7 điểm) Bài 1 Công ty TNHH SX – TM – DV Phúc Thành mua bán máy vi tính có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm như sau: Tốn kho đầu kỳ 20 máy, giá nhập kho 8.000.000 đồng/ máy. 1. Tình hình mua vào và các chi phí khác trong năm + Nhập khẩu 200 máy giá CIF 6.000.000 đồng/máy, thuế suất thuế nhập khẩu 30% + Mua của công ty Phong Vũ 50 máy, giá mua chưa VAT 8.000.000đ/máy + Chi trả lãi vay ngân hàng 20.000.000 đồng. + Chi ủng hộ quỹ an ninh địa phương 6.000.000 đồng. + Chi nộp phạt do tài xế lái xe chở hàng vi phạm luật giao thông 10.000.000 đồng + Chi trợ cấp thiên tai không có hồ sơ xác minh 20.000.000 đồng + Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp ( bao gồm thuế XK, và hoa hồng đại lý ) trong kỳ 120.000.000 đồng 2. Tình hình tiêu thụ trong kỳ: + Xuất khẩu sang Lào 50 chiếc, giá FOB 9.000.000 đồng/máy, thuế suất thuế xuất khẩu 1%. + Bán qua hệ thống cửa hàng bán lẻ trong nước 120 máy, giá bán chưa bao gồm Thuế GTGT 10.000.000 đồng /máy + Bán qua đại lý 100 máy, giá bán tại đại lý đã bao gồm VAT 9.900.000/máy 3. Thông tin bổ sung: - Thu tiền phạt do đối tác vi phạm hợp đồng 50.000.000 đồng. - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, Thuế suất thuế GTGT 10%. - Thuế suất thuế TNDN 25%, Công ty tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO, chứng từ hợp lệ. Yêu Cầu: 1. Tính tổng chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế 2. Tính thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải nộp. Bài 2 Trong tháng 5 năm 2010, Chị B có thu nhập từ tiền lương là 8.000.000 đồng ( đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc ), Chị có một cửa hàng kinh doanh thời trang có thu nhập 70.000.000 đồng. Trong tháng chị nhận được một khoản tiền của Mẹ ở nước ngoài gửi cho 500 USD ( tỷ giá 19.000 đồng/USD ). Người anh trai tặng chị một số cổ phiếu A trị giá 20.000.000 đồng. Trong tháng chị phải nuôi dưỡng 2 người con dưới 18 tuổi, cha mẹ chồng già yếu, 1 chị gái bị tàn tật không có khả năng lao động. Yêu cầu : Xác định tổng số thuế thu nhập cá nhân chị B tạm nộp trong tháng 5/2010 ? TP HCM, ngày thángnăm 2010 TP HCM, ngày 05 tháng 6 năm 2010 Duyệt Đề Giáo viên ra đề SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG TRUNG CẤP CHUYÊN NGHIỆP TÂY SÀI GÒN MÔN THI: THUẾ THỜI GIAN: 90 PHÚT (SINH VIÊN ĐƯỢC SỬ DỤNG TÀI LIỆU.) ĐÁP ÁN ĐỀ 1 PHẦN I . LÝ THUYẾT ( 5 điểm) 1: C, 2:A, 3:B, 4:D, 5:C, 6:D, 7:D, 8:C, 9:C, 10:B PHẦN II: BÀI TẬP ( 5 điểm) Bài 1 1. Tổng chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế : 36.000.000 đồng 6.000.000 + 10.000.000 + 20.000.000 = 36.000.000 đồng 2. Thuế TNDN phải nộp: 175.000.000 ( đồng) a. Doanh thu tính thuế: 2.550.000.000 ( đồng) (50x9.000.000) + (120x10.000.000) + (100x9.900.000) = 2.550.000.000 đồng. 1 + 10 % b. Chi phí được trừ : 1.900.000.000 ( đồng). * Giá vốn hàng bán : (20 x 8.000.000) + (200 x 6.000.000 )+ ( 50x8.000.000) = 1.760.000.000 (đồng). * Chi phí quản lý và chi phí bán hàng ( bao gồm thuế XK, và hoa hồng đại lý): 120.000.000 (đồng) * Chi phí lãi vay: 20.000.000 (đồng) Chi phí được trừ : 1.760.000.000 + 120.000.000 + 20.000.000 = 1.900.000.000 đồng c. Thu nhập chịu thuế khác : 50.000.000 (đồng) => Thuế TNDN phải nộp: (2.550.000.000 – 1.900.000.000 + 50.000.000) x 25% = 175.000.000 ( đồng) Bài 2 Tổng số thuế TNCN tạm nộp trong tháng (1) + (2) : 16.950.000 đồng - Số thuế phải nộp từ thu nhập tiền lương và thu nhập từ kinh doanh : TN tính thuế : ( 8.000.000 + 70.000.000 ) – 4.000.000 - (1.600.000 x 5 ) = 66.000.000 đồng Số thuế phải nộp : 13.950.000 đồng ( áp dụng biểu mẫu lũy tiến ) ( 1) - Số thuế phải nộp từ quà tặng : 30.000.000 x 10 % = 3.000.000 đồng (2 ) TP HCM, ngày 05 tháng 6 năm 2010 Giáo viên ra đề