Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp - Bài tập: Doanh thu tính TN chịu thuế

Bài 5 : Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 1 Bài tập Doanh thu tính TN chịu thuế: Công ty TNHH SX – TM – DV - XNK Minh Phúc trong tháng 3/2010 có các nghiệp vụ phát sinh sau : 1. Tại cửa hàng xe gắn máy ( đại lý chính cấp 1 của hãng Yamaha ) trong tháng 3 bán 60 xe, tổng trị giá khách hàng thanh toán là 99.000.000 đ . Thuế suất VAT là 10 % . Cty thuê mặt bằng và được hãng Yamaha trợ giá cho mỗi chiếc xe đã bán là 200.000 đ/chiếc . Doanh số sửa chữa xe gắn máy trong tháng là 40.000.000 ( giá chưa thuế GTGT ). Dthu = (99.000.000 ) + ( 60 x 200.000 )+ 40.000.000 = 142.000.000 đ 1 + 10% 2. Tại xưởng cơ khí, công ty nhận gia công làm 100 khung sắt , với giá 880.000 đ/ khung, phụ thu thêm tiền sơn khung 55.000 đ ,đã bao gồm thuế GTGT TS 10 %. Ngày 30/3 giao cho khách hàng đủ số lượng , ngày 1/4 khách hàng kiểm tra ,có 10 sản phẩm không đạt chất lượng, khách hàng gửi trả . ( 100 x 880.000 ) + ( 100 x55.000 ) = 80tr + 5 tr = 85.000.000 đ 1 + 10% 1 + 10% 3.Công ty xuất khẩu trực tiếp 5.000 sản phẩm A theo giá CIF là 100.000 đ / sản phẩm ( I + F ) = 10.000 đ, TS Thuế GTGT SP A 10% doanh thu ( 5.000 x 100.000 ) = 500.000.000 đ 4. Nhận ủy thác xuất khẩu một lô hàng B theo giá FOB là 24 tỷ đồng, tỷ lệ hoa hồng tính trên trị giá lô hàng là 2 %. ( 24 tỷ x 2 % = 480 triệu đ ) 5. Công ty Xuất khẩu trực tiếp 7.000 SP C theo giá FOB = 30.000 đ, CP VC và BH bên khách hàng nước ngoài trả ( I + F) = 5.000 đ/SP, Thuế XK SP C là 5 %. ( 7.000 x 30.000 = 210 triệu đ ) 6. Công ty gửi 20 xe tại cửa hàng bán xe gắn máy tư nhân H ( đại lý cấp 2 ) , với giá chưa thuế là 14.300.000 đ/ xe , Thuế VAT là 10 % , cuối tháng Cửa hàng C còn tồn 5 chiếc. ( 20-5) x 14.300.000 = 195.000.000 đ 1+10% 7. Cty nhận vận chuyển hàng hóa cho một công ty đối tác bằng 50 % xe tải của công ty và 50 % thuê xe ngoài với doanh số 65.000.000 đ ( đã bao gồm VAT 5 % ) Biết rằng : ( thông tin bổ sung ) Cty Minh Phúc nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế của công ty Minh Phúc trong tháng 3/2010 ? Giải 1. Dthu = (99.000.000 ) + ( 60 x 200.000 )+ 40.000.000 = 142.000.000 1 + 10% 2. ( 100 x 880.000 ) + ( 100 x55.000 ) = 80tr + 5 tr = 85.000.000 1 + 10% 1 + 10% 3. ( 5.000 x 100.000 ) = 500.000.000 4. ( 24 tỷ x 2 % = 480.000 .000 5. ( 7.000 x 30.000 = 210.000.000 6. ( 20-5) x 14.300.000 = 195.000.000 1+10% 7. 65.000.000 = 61.905.000 1 + 5% Tổng doanh thu để tính TN chịu thuế của Cty MP 1.673.905.000 đ