Bài kiểm tra Thuế thu nhập doanh nghiệp

BÀI KIỂM TRA Thuế TNDN Ngày 30/5/2010 lớp Tài Chính , Bình Dương – Thời gian 60 phút Công ty CP Hoa Sen thành lập từ năm 1999 , trong năm 2009 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: Tốn kho đầu kỳ 150 sản phẩm A, giá nhập kho 9.000.000 đồng/ SP A 1. Tình hình mua vào và các chi phí khác trong năm + Nhập khẩu 300 sản phẩm A giá CIF 12.000.000 đồng/SPA, thuế suất thuế nhập khẩu 30%, chưa VAT + Mua của công ty đối tác 180 sản phẩm A, giá mua có VAT 11.000.000đ/SP A + Chi trả lãi vay ngân hàng 250.000.000 đồng. + Chi ủng hộ quỹ an ninh Quận 6.000.000 đồng. + Ủng hộ UBND Phường , chăm lo Tết 2009 là 10.000.000 đồng + Thanh toán tiền thuốc tai nạn xe cho nhân viên công ty là 7.000.000 đồng + Chi nộp phạt do tài xế lái xe chở hàng vi phạm luật giao thông 15.000.000 đồng + Nộp thuế thuê mặt bằng văn phòng cho chủ nhà 12.000.000 đồng + Chi quỹ phòng chống bão lụt địa phương là 3.000.000 đồng + Chi tiếp khách, quảng cáo, khuyến mãi ... là 650.000.000 đồng + Cước vận chuyển không có hóa đơn chứng từ là 28.000.000 đồng + Chi phí bán hàng, hoa hồng đại lý là 250.000.000 đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp ( bao gồm thuế Nhập khẩu, ... các loại thuế khác, chi phí khác, bao gồm lương và các khoản nộp nhà nước bắt buộc, các khoản bảo hiểm và kinh phí ... ) trong kỳ 500.000.000 đồng + Chi tiền nghiên cứu khoa học 150.000.000 đồng 2. Tình hình tiêu thụ trong kỳ: + Bán buôn 300 sản phẩm A, giá 15.000.000 đồng/SPA, giá chưa thuế GTGT + Bán qua hệ thống cửa hàng bán lẻ trong nước 200 sản phẩm A, giá bán chưa bao gồm Thuế GTGT 20.000.000 đồng / SP A + Bán qua đại lý 130 sản phẩm A, giá bán tại đại lý đã bao gồm VAT 16.500.000/ SP A 3. Thông tin bổ sung: - Bán phế liệu thu được 80.000.000 đồng. ( TN # ) - Công ty thu tiền lời từ vốn góp liên doanh với công ty thương mại Satra 300.000.000 ( TN #) - Hợp đồng nghiên cứu khoa học với Viên nghiện cứu Công Nghệ Cao TP HCM ,bán sản phẩm thử nghiệm trong vòng 6 tháng thu được 30.000.000 đồng, ( TN MT ) - Trích 10 % Quỹ nghiên cứu Khoa học - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, Thuế suất thuế GTGT 10%. - Thuế suất thuế TNDN 25%, Công ty tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO, chứng từ hợp lệ. Yêu Cầu: 1. Tính tổng chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế 2. Tính thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải nộp.