Đề thi cuối kỳ - Môn thi: Thuế (Đề 10) - Trường đại học Lạc Hồng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐỀ THI CUỐI KỲ(60%) TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG MÔN THI: THUẾ THỜI GIAN: 90 PHÚT (SINH VIÊN ĐƯỢC SỬ DỤNG TÀI LIỆU.) PHẦN I: LÝ THUYẾT ( 3 điểm) Khoanh tròn phưong án A, B, C, D dưới đây mà bạn lựa chọn (theo luật thuế Việt Nam hiện hành). 1. Công ty Hoàng Anh Gia Lai có khoản thu nhập 1.000.000.000 đồng từ Lào gửi về (Lào là quốc gia đã ký hiệp định chống đánh thuế hai lần với Việt Nam), Khoản thu nhập này là khoản tiền còn lại sau khi đã nộp thuế thu nhập ở Lào 200.000.000 đồng, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt nam 25% thì số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho khoản thu nhập nêu trên là: A. 300.000.000 đồng. C. 200.000.000 đồng B. 250.000.000 đồng. D. 100.000.000 đồng. . 2. Thời hạn nộp thuế nhập khẩu của vật tư, nguyên liệu nhập khẩu để trực tiếp sản xuất ra hàng xuất khẩu: A. 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai. B. Nộp trước khi nhận hàng. C. 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai. D. 90 ngày kể từ ngày đang ký tờ khai. 3. Phòng khám tư nhân vừa khám chữa bệnh vừa bán thuốc thì thuế suất thuế GTGT là: A. Thuế suất 0% đối với dịch vụ khám,chữa bệnh, thuế suất 5% đối với thuốc bán ra. B. Thuế suất 10% đối với dịch vụ khám,chữa bệnh, thuế suất 5% đối với thuốc bán ra. C. Không chịu thuế đối với dịch vụ khám,chữa bệnh, thuế suất 5% đối với thuốc bán ra. D. Thuế suất 5% đối với dịch vụ khám,chữa bệnh, thuế suất 10% đối với thuốc bán ra. 4. Công ty A nhập khẩu nguyên liệu bán cho công ty B, công ty B dùng toàn bộ nguyên liệu đó để sản xuất hàng xuất khẩu và xuất khẩu toàn bộ. Hãy chọn đáp án đúng: A. Công ty B phải nộp thuế nhập khẩu nguyên liệu thay cho công ty A. B. Công ty B phải trả lại số thuế nhập khẩu nguyên liệu mà công ty A đã nộp. C. Công ty B được hoàn thuế nhập khẩu nguyên liệu. D. Công ty A được hoàn thuế nhập khẩu. 5. Lựa chọn nào dưới đây đúng với luật thuế Việt Nam hiện hành: A. Thuế TTĐB chỉ nộp một lần ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu. B. Khi tính và nộp thuế TTĐB của bia chai nhập khẩu thì phải trừ tiền chai. C. Giá tính thuế TTĐB là giá chưa bao gồm thuế GTGT. D. Mua ô tô dưới 24 chỗ ngồi của doanh nghiệp chế xuất thì không phải nộp thuế TTĐB. 6. Tài sản cố định được trích khấu hao nhanh phải thỏa mãn điều kiện: A. Là những tài sản nằm trong danh mục do nhà nước quy định. B. Khi thực hiện khấu hao nhanh cơ sở kinh doanh phải có lãi. C. Được trích tối đa không quá 2 lần mức trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng. D. Tất cả phương án trên. 7. Thuế xuất hiện đầu tiên khi: A. Nhà nước chủ nô ra đời. B. Hình thành nhà nước phong kiến. C. Chế độ Tư Bản ra đời. D. Thuế xuất hiện từ thời kỳ công xã nguyên thủy. 8. Trường hợp nào sau đây không thuộc đối tượng được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: A. Doanh nghiệp đầu tư tại địa bàn đặc biệt khó khăn. B. Doanh nghiệp chế xuất mới thành lập trong lĩnh vực sản xuất. C. Doanh nghiệp kinh doanh khám chữa bệnh. D. Doanh nghiệp kinh doanh thuốc chữa bệnh. 9. Khi thuế suất thuế nhập khẩu tăng thì dẫn đến: A. Giá cả hàng hóa trong nước giảm. B. Giá cả hàng hóa trong nước tăng. C. Số lượng hàng hóa nhập khẩu tăng. D. Số lượng hàng hóa nhập khẩu không biến động. 10. Khoản chi phí nào sau đây không được tính vào chi phí hợp lý: A. Chi phí khấu hao nhà ăn của công ty. B. Tiền lương của bộ phận bán hàng. C. Tiền ăn giửa ca của công nhân. D. Chi tiền phạt do tài xế vi phạm luật giao thông. PHẦN II: BÀI TẬP ( 7 điểm) Câu 1: ( 3 điểm) Công ty D.T.L chuyên sản xuất, kinh doanh máy chụp ảnh trong kỳ có các nghiệp vụ sau: Tốn kho đầu kỳ 200 chiếc máy ảnh kỷ thuật số giá nhập kho 3.000.000 đồng/chiếc. Trong kỳ sản xuất được 300 máy ảnh hoàn thành nhập kho. 1. Tình hình mua vào + Nhập khẩu 500 máy ảnh giá CIF 4.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế nhập khẩu 20%,Thuế suất thuế GTGT 10%. 2. Tình hình tiêu thụ trong kỳ: + Xuất khẩu 400 máy ảnh giá FOB 7.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế xuất khẩu 1%. + Bán trong nước 600 máy ảnh giá chưa VAT 6.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế GTGT 10%. 3. Chi phí phát sinh trong kỳ: + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.000.000.000 đồng. + Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất 500.000.000 đồng. + Chi phí sản xuất chung: 500.000.000 đồng. + Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ 300.000.000 đồng (bao gồm thuế xuất khẩu). + Chi trả lãi vay ngân hàng 100.000.000 đồng. + Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp: 200.000.000 đồng. + Chi ủng hộ địa phương 50.000.000 đồng. + Chi nộp phạt do tài xế vi phạm luật giao thông 1.000.000 đồng + Chi nộp phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 10.000.000 đồng. 4. Thông tin bổ sung: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của tiền điện, nước, điện thoại, văn phòng phẩm, và nguyên vật liệu đầu vào là 30.000.000 đồng. Thuế suất thuế TNDN 25%, Công ty tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO, hóa đơn chứng từ hợp lệ, hợp pháp, chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ bằng 0. Yêu Cầu: Tính thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty D.T.L phải nộp trong kỳ tính thuế. Câu 2: ( 2 điểm) Bệnh viện Bình Dân trong tháng 9 năm 2009 có các nghiệp vụ kinh tế sau: Thu từ tiên bán thuốc 5.200.000 đồng bao gồm 5% VAT. Thu từ dịch vụ khám chữa bệnh 2.500.000 đồng. Chi xây dựng một phòng cách ly bệnh nhân cúm AH1N1 với tổng kinh phí 1.100.000.000 đồng bao gồm 10% VAT. Nhập khẩu 1 lô thuốc chữa bệnh giá CIF 500.000.000 đồng, thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất VAT 10%. Mua của công ty Bông Bạch Tuyết một lô bông y tế với giá chưa bao gồm VAT 1.000.000.000 đồng, thuế suất VAT 10%. Chi trả tiền điện, nước, điện thoại, văn phòng phẩm 57.500.000 đồng, trong đó 7.500.000 đồng VAT đầu vào. Biết rằng: Bệnh viên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Yêu cầu: Tính thuế GTGT phải nộp trong tháng. Câu 3: ( 2 điểm) Công ty Cổ phần Niên Thịnh trong kỳ có các khoản chi phí sau đây: Chi nộp phạt do tài xế vi phạm luật giao thông 10.000.000 đồng. Chi nguyên vật liệu trực tiếp hợp lý 500.000.000 đồng. Chi phí nhân công trực tiếp hợp lý 300.000.000 đồng. Chi ủng hộ đồng bào lũ lụt miền trung 1.000.000.000 đồng. Chi phí khấu hao tài sản cố định 600.000.000 đồng. Chi phí bán hàng hợp lý 200.000.000 đồng. Chi phí quản lý doanh nghiệp hợp lý 100.000.000 đồng. Chi phí sản xuất chung hợp lý ( không bao gồm khấu hao) 300.000.000 đồng. Chi trả lãi vay ngân hàng 30.000.000 đồng. Biết rằng tất cả các khoản chi trên đều có chứng từ hợp lệ. Yêu cầu: Tính chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. HẾT BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐÁP ÁN CUỐI KỲ(60%) TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG MÔN THI: THUẾ THỜI GIAN: 90 PHÚT (SINH VIÊN ĐƯỢC SỬ DỤNG TÀI LIỆU.) I. PHẦN LÝ THUYẾT 1: D, 2:C, 3:C, 4:D, 5:A, 6:D, 7:A, 8:D, 9:B, 10:D PHẦN II: BÀI TẬP ( 7 điểm) 1. Thuế XK phải nộp: 400spx7.000.000.000x1% = 28.000.000 (đồng). 2. Thuế NK phải nộp:500sp x 4.000.000 x20% = 400.000.000 (đồng). 3. Thuế TNDN phải nộp: 200.000.000 ( đồng). a. Doanh thu tính thuế: (400spx7.000.000) + (600spx6.000.000) = 6.400.000.000 (đồng). b. Chi phí hợp lý:5.400.000.000(đồng). * Giá vốn hàng bán:(200spx3.000.000) + (500spx1,2x4.000.000) + 1.000.000.000 + 500.000.000) + 500.000.000 = 5.000.000.000(đồng). * Chi phí quản lý và chi phí bán hàng và quản lý (bao gồm thuế XK, và hoa hồng đại lý): 300.000.000 (đồng) * Chi phí lãi vay: 100.000.000 (đồng). => Thuế TNDN phải nộp: (6.400.000.000 – 5.400.000.000 )x25% = 250.000.000 ( đồng). Câu 2: ( 2 điểm) A. Thuế GTGT đầu ra: + Bán thuốc: 250.000.000 đồng. B. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 210.000.000 đồng. + Xây phòng cách ly: 100.000.000 đồng. + Nhập khẩu thuốc: 500.000.000 x(1+10%) x 10% = 55.000.000 đồng. + Bông y tế: 1.000.000.000 x 5% = 50.000.000 đồng. + Tiền điện, nước: đồng. C. Thuế GTGT phải nộp trong tháng: 250.000.000 – 210.000.000 = 40.000.000 đồng. Câu 3: ( 2 điểm) Chi phí được trừ: 500.000.000 + 300.000.000 + 600.000.000 + 200.000.000 + 100.000.000 + 250.000.000 +30.000.000 = 1.980.000.000 đồng. HẾT